Закон 11416-Д від 30.08.2024 про внесення змін до податкового кодексу, підписано але ще не опубліковано станом на 29.11.2024 року.  Закон набирає чинності з дня наступного за днем опублікування.Тому сплата військового збору для ФОП залежить від опублікування.

ВІЙСЬКОВИЙ ЗБІР СПЛАЧУЮТЬ

5% –  всі фізичні особи від доходу (зарплати, оренди, депозиту тощо) з 01.12.2024 року

10% – від мінімальної зарплати – ФОП (1,2,4 групи) з 01.01.2025 року

1% – від обороту- ФОП 3 група з 01.01.2025 року

ЄСВ сплачують у 2025 році

-Всі хто і сплачував ЄСВ

-З 01.01.2025 ЄСВ за себе ФОП зобов’язані сплачувати  (раніше під час дії воєнного часу можна було не платити)

-Була Максимальна межа нарахування  ЄСВ на заробітну плату  ( тільки на зарплату у максимальному розмірі до 120 000 грн йшло нарахування ЄСВ)  Наразі з 01.01.2025 року ця межа скасована і ЄСВ буде нараховуватись на всю суму зарплати.

ЄСВ не сплачують у 2025 році

-За себе ФОП, особи які провадять незалежну професійну діяльність, члени фермерського господарства у випадку: якщо отримують пенсію по віку, є особою з інвалідністю, є мобілізованими

-ФОП за себе, які мають основне місце роботи і роботодавець за них сплатив ЄСВ у повному розмірі.

-Особи, що перебувають на загальній системі оподаткування у місяці в якому не отримали дохід мають право не сплачувати ЄСВ

ТЕРМІНИ ПОДАННЯ ЗВІТНОСТІ з ПДФО та ЄСВ

з січня 2025 року місячна світність (була квартальна)

За працівниками, призваними на військову службу під час мобілізації, зберігається місце роботи та посада. Таким працівникам здійснюється виплата грошового забезпечення за рахунок коштів Державного бюджету України відповідно до Закону України “Про соціальний і правовий захист військовослужбовців та членів їх сімей”.

До 19 липня 2022 року роботодавці також зобов’язані були виплачувати працівникам, призваним на військову службу, середній заробіток.  Зараз виплата заробітної плати мобілізованим працівникам відбувається виключно за ініціативою роботодавця. 

УВАГА! За працівникам закладів освіти, які призвані на військову службу під час мобілізації, зберігається середній заробіток. відповідно до частини другої статті 57 закону «Про освіту».

Час проходження військової служби зараховується громадянам України до їхнього страхового стажу, стажу роботи, стажу роботи за спеціальністю, а також до стажу державної служби

Якщо вас мобілізували, то бажано повідомити роботодавця та  надати документи:

– військовий квиток з відміткою про призов на службу;
– довідку від ТЦК;
– витяг з наказу про зарахування до списків військової частини.

Роботодавець, отримавши інформацію від працівника чи ТЦК та СП, має видати наказ про увільнення від роботи, або на звільнення від виконання обов’язків.

Що робити, якщо мобілізованого звільнили?

Це є порушенням трудового законодавства і можна звернутись до суду, Державної служби з питань праці. Фахівець (адвокат/юрист) допоможе захистити ваші права.

Якщо ти ФОП і тебе мобілізували?

• державна реєстрація підприємницької діяльності фізичних осіб – підприємців зберігається
• якщо ви не проваджуєте  підприємницьку діяльність, то  не нараховуються податки та збори
• звільняєтесь від сплати ЄСВ (для цього потрібно написати заяву та додати копію військового квитка впродовж 10 днів після демобілізації.)

▶️8 грудня 2023 року набрав чинності Закон від 09.11.2023 №3453 щодо скасування мораторію на проведення податкових перевірок.

✅Перевірки є планові і позапланові !

✅ПЛАНОВІ перевірки:
▶️31 липня 2024 року на сайті Державноі податкової служби України було опубліковано План-графік проведення документальних планових перевірок платників податків на 2024 рік.

Тобто, планується перевірити юридичних та фізичних осіб в тому числі з питань сплати ПДФО, військового збору та ЄСВ.

▶️Поки ще діє мораторій на проведення документальних перевірок платників єдиного податку І та ІІ груп – до 1 грудня 2024 року.

✅ПОЗАПЛАНОВІ перевірки:
документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких підстав:
▶️отримано податкову інформацію, що свідчить про порушення платником податків (фізична чи юридична особа) валютного, податкового та іншого не врегульованого ПКУ законодавства
❗️якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов’язковий письмовий запит
▶️платником податків не подано в установлений законом строк податкову декларацію, розрахунки, звітність
▶️платником податків подано контролюючому органу уточнюючий розрахунок з відповідного податку за період, який перевірявся контролюючим органом
▶️виявлено недостовірність даних, що містяться у податкових деклараціях, поданих платником податків, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на письмовий запит
▶️платником податків подано в установленому порядку контролюючому органу заперечення до акта перевірки в порядку, визначеному п. 86.7 ст. 86 ПКУ, або скаргу на прийняте за її результатами податкове повідомлення-рішення, в яких вимагається повний або частковий перегляд результатів відповідної перевірки.

На даний час з зарплат та інших надходжень (доходів) – сплачується податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) – становить 18%. Крім ПДФО, на доходи нараховується військовий збір у розмірі 1,5%.

Дохід що надійшов на картку (рахунок) фізичної особи підлягає оподаткуванню за ставкою, що вказана вище ☝️ та декларуванню.
Декларація за попередній рік подається до 1 травня наступного року, а сплата податку до 1 серпня.

❗️Якщо податкова вирішить що ваші надходження на картку носять характер «доходів» то вам загрожує штраф

Супровід податкових перевірок та оскарження податкових рішень.

Оскарження штрафів перевіряючих органів часто ускладнене тим що перевіряючі органи на стадії проведення перевірки вже зібрали безліч доказів допущених порушень з боку підприємтва. Причина таких неприємних наслідків – непрофесійна підготовка перевірки. Залучивши професійний супровід перевірки можна мінімізувати всі ризики